Λογιστής για Εμπορικές Επιχειρήσεις

Εξειδικευμένη Λογιστική, Φορολογική & Οικονομική Υποστήριξη Εμπορικών Επιχειρήσεων

Η σωστή λογιστική παρακολούθηση μιας εμπορικής επιχείρησης δεν περιορίζεται στην καταχώριση αγορών και πωλήσεων, στην υποβολή ΦΠΑ και στις φορολογικές δηλώσεις.

Μία εμπορική επιχείρηση πρέπει να γνωρίζει καθημερινά τι συμβαίνει με τις πωλήσεις, το απόθεμα, το κόστος πωληθέντων, το μικτό κέρδος, τις απαιτήσεις από πελάτες, τις υποχρεώσεις προς προμηθευτές και τη ρευστότητά της.

Παράλληλα, το σύγχρονο φορολογικό περιβάλλον δημιουργεί αυξημένες απαιτήσεις: myDATA, ηλεκτρονική τιμολόγηση, ψηφιακά παραστατικά διακίνησης, POS, IRIS, ενδοκοινοτικές συναλλαγές, VIES, Intrastat, εισαγωγές και εξαγωγές.

Το Λογιστικό Γραφείο Καραπετρίδης Σωκράτης & Συνεργάτες – ΦΟΡΟΣΥΜΒΟΥΛΟΙ παρέχει ολοκληρωμένη λογιστική, φορολογική και οικονομική υποστήριξη σε εμπορικές επιχειρήσεις, με στόχο όχι μόνο τη φορολογική συμμόρφωση αλλά και τη βελτίωση της οικονομικής τους λειτουργίας και κερδοφορίας.

ΦΠΑ στις Εμπορικές Επιχειρήσεις

Ο ΦΠΑ αποτελεί μία από τις σημαντικότερες καθημερινές φορολογικές υποχρεώσεις μιας εμπορικής επιχείρησης.

Η σωστή διαχείρισή του απαιτεί διαχωρισμό μεταξύ:

• πωλήσεων στην Ελλάδα,
• αγορών στην Ελλάδα,
• ενδοκοινοτικών αποκτήσεων,
• ενδοκοινοτικών παραδόσεων,
• εισαγωγών,
• εξαγωγών,
• συναλλαγών με διαφορετικούς συντελεστές ΦΠΑ,
• απαλλασσόμενων πράξεων όπου υπάρχουν.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται σε επιχειρήσεις που εμπορεύονται πολλές κατηγορίες προϊόντων ή πραγματοποιούν συναλλαγές με το εξωτερικό.

Η σωστή παρακολούθηση του ΦΠΑ πρέπει να ξεκινά από την έκδοση και λήψη του παραστατικού και όχι όταν φτάσει η προθεσμία υποβολής της δήλωσης.

Αγορές & Πωλήσεις Εμπορευμάτων

Ο βασικός οικονομικός κύκλος μιας εμπορικής επιχείρησης είναι:

Αγορά → Απόθεμα → Πώληση → Είσπραξη → Νέα Αγορά

Η σωστή λογιστική παρακολούθηση πρέπει να επιτρέπει στην επιχείρηση να γνωρίζει:

• πόσα εμπορεύματα αγοράζει,
• με ποιο πραγματικό κόστος,
• πόσο χρόνο παραμένουν στην αποθήκη,
• σε ποια τιμή πωλούνται,
• ποιο μικτό κέρδος δημιουργούν,
• και πότε μετατρέπονται ξανά σε διαθέσιμα χρήματα.

Η αύξηση των πωλήσεων από μόνη της δεν αποτελεί απόδειξη ότι αυξάνεται και η κερδοφορία.

Χονδρική & Λιανική – B2B και B2C

Μια εμπορική επιχείρηση μπορεί να πραγματοποιεί:

B2B συναλλαγές προς επιχειρήσεις,

B2C συναλλαγές προς ιδιώτες,

ή και τα δύο.

Η διάκριση επηρεάζει τον τρόπο έκδοσης των παραστατικών, τις πληρωμές, την ηλεκτρονική τιμολόγηση και άλλες φορολογικές υποχρεώσεις.

Σε μία οργανωμένη επιχείρηση πρέπει να είναι ξεκάθαρο ποιο μέρος του τζίρου προέρχεται από:

χονδρική – λιανική – βασικούς πελάτες – κατηγορίες προϊόντων.

Έτσι μπορεί να αξιολογηθεί και η πραγματική κερδοφορία κάθε εμπορικού καναλιού.

myDATA στις Εμπορικές Επιχειρήσεις

Οι εμπορικές επιχειρήσεις έχουν συνήθως μεγάλο όγκο παραστατικών.

Πωλήσεις, αγορές, πιστωτικά, επιστροφές, ενδοκοινοτικές συναλλαγές, εισαγωγές και λοιπές κινήσεις πρέπει να απεικονίζονται σωστά και να συμφωνούν με τα δεδομένα που διαβιβάζονται στην ΑΑΔΕ.

Η σωστή οργάνωση πρέπει να συνδέει:

Εμπορικό πρόγραμμα → Παραστατικά → myDATA → Λογιστική → ΦΠΑ → Φορολογικές δηλώσεις.

Όσο αυξάνεται ο όγκος συναλλαγών, τόσο σημαντικότερη γίνεται η αυτοματοποίηση και η συστηματική συμφωνία των δεδομένων.

Υποχρεωτική Ηλεκτρονική Τιμολόγηση

Το 2026 αποτελεί σημαντική χρονιά για την ηλεκτρονική τιμολόγηση των επιχειρήσεων.

Για τις επιχειρήσεις της δεύτερης περιόδου, η υποχρεωτική ηλεκτρονική τιμολόγηση αρχίζει από 1 Οκτωβρίου 2026.

Για το διάστημα έως 31 Δεκεμβρίου 2026 προβλέπεται δυνατότητα σταδιακής προσαρμογής υπό τις προϋποθέσεις που έχει καθορίσει η ΑΑΔΕ.

Η εμπορική επιχείρηση πρέπει εγκαίρως να οργανώσει:

• το κανάλι έκδοσης των παραστατικών,
• το ERP ή εμπορικό πρόγραμμα,
• τη χρήση πιστοποιημένου Παρόχου όπου επιλέγεται,
• ή τις εφαρμογές της ΑΑΔΕ όπου αυτές χρησιμοποιούνται,
• τη σύνδεση με το myDATA,
• τις εσωτερικές διαδικασίες τιμολόγησης.

Η μετάβαση στην ηλεκτρονική τιμολόγηση δεν πρέπει να αντιμετωπιστεί απλώς ως μία ακόμη φορολογική υποχρέωση.

Μπορεί να αποτελέσει ευκαιρία για καλύτερη οργάνωση ολόκληρου του εμπορικού και λογιστικού κυκλώματος.

Ψηφιακά Παραστατικά Διακίνησης Αποθεμάτων

Η ψηφιακή παρακολούθηση της διακίνησης αποθεμάτων επηρεάζει άμεσα τις εμπορικές επιχειρήσεις.

Η ΑΑΔΕ έχει θέσει σε εφαρμογή το πλαίσιο ψηφιακής έκδοσης των παραστατικών διακίνησης και διαβίβασης των σχετικών δεδομένων στο myDATA.

Η επιχείρηση πρέπει να γνωρίζει πότε απαιτείται παραστατικό διακίνησης για περιπτώσεις όπως:

• αποστολή εμπορευμάτων σε πελάτη,
• μεταφορά προς αποθήκη,
• μεταφορά μεταξύ εγκαταστάσεων,
• επιστροφές,
• αποστολή αγαθών για επεξεργασία,
• παραλαβές,
• λοιπές διακινήσεις αποθεμάτων.

Η διακίνηση πλέον συνδέεται πολύ στενότερα με το ψηφιακό φορολογικό περιβάλλον της επιχείρησης.

Έδρα, Υποκατάστημα & Αποθήκη

Μία εμπορική επιχείρηση μπορεί να διαθέτει:

Έδρα → Κατάστημα → Υποκατάστημα → Αποθήκη → Κέντρο διανομής.

Οι μετακινήσεις εμπορευμάτων μεταξύ διαφορετικών εγκαταστάσεων πρέπει να παρακολουθούνται σωστά.

Παράλληλα, η διοίκηση πρέπει να γνωρίζει όχι μόνο το συνολικό απόθεμα, αλλά και πού ακριβώς βρίσκεται.

Για επιχειρήσεις με περισσότερα σημεία πώλησης ή αποθήκευσης, η σωστή παρακολούθηση των αποθεμάτων αποτελεί βασική προϋπόθεση οικονομικού ελέγχου.

Απογραφή Αποθεμάτων

Η απογραφή δεν πρέπει να αντιμετωπίζεται μόνο ως φορολογική διαδικασία στο τέλος του έτους.

Είναι ένα από τα σημαντικότερα εργαλεία ελέγχου μιας εμπορικής επιχείρησης.

Η πραγματική απογραφή μπορεί να αποκαλύψει:

• ελλείμματα,
• πλεονάσματα,
• λανθασμένες καταχωρίσεις,
• κλοπές ή απώλειες,
• απαξιωμένα εμπορεύματα,
• προϊόντα χωρίς κίνηση,
• διαφορές μεταξύ φυσικής και λογιστικής αποθήκης.

Μία επιχείρηση που δεν γνωρίζει με ακρίβεια το απόθεμά της δεν μπορεί να γνωρίζει με ακρίβεια ούτε την πραγματική της κερδοφορία.

Κόστος Πωληθέντων

Ο τζίρος δεν είναι κέρδος.

Για να προσδιοριστεί το πραγματικό εμπορικό αποτέλεσμα πρέπει να γνωρίζουμε το κόστος των εμπορευμάτων που πωλήθηκαν.

Σε απλουστευμένη μορφή:

Αρχικό Απόθεμα + Αγορές - Τελικό Απόθεμα = Κόστος Πωληθέντων

Από εκεί μπορούμε να υπολογίσουμε:

Πωλήσεις - Κόστος Πωληθέντων = Μικτό Κέρδος

Αυτός είναι ένας από τους σημαντικότερους αριθμούς μιας εμπορικής επιχείρησης.

Τζίρος Δεν Σημαίνει Κέρδος

Μία επιχείρηση μπορεί να παρουσιάζει εντυπωσιακό κύκλο εργασιών αλλά μικρή πραγματική κερδοφορία.

Παράδειγμα

Πωλήσεις: 1.000.000 €

Κόστος πωληθέντων: 720.000 €

Μικτό κέρδος: 280.000 €

Στη συνέχεια όμως:

Μισθοδοσία: 90.000 €

Ενοίκια: 35.000 €

Μεταφορικά: 25.000 €

Ενέργεια: 15.000 €

Τόκοι: 20.000 €

Λοιπά λειτουργικά έξοδα: 60.000 €

Απομένουν μόλις:

35.000 €

Άρα η σωστή ερώτηση δεν είναι:

«Πόσο τζίρο κάναμε;»

αλλά:

«Πόσα πραγματικά κερδίσαμε από κάθε 100 € πωλήσεων;»

Μικτό Περιθώριο Κέρδους

Το μικτό περιθώριο αποτελεί βασικό δείκτη για κάθε εμπορική επιχείρηση.

Αν μία επιχείρηση αγοράζει ένα προϊόν με πραγματικό κόστος 70 € και το πουλάει 100 €, το μικτό αποτέλεσμα είναι 30 €.

Αυτό όμως δεν είναι το τελικό κέρδος.

Από τα 30 € πρέπει να χρηματοδοτηθούν:

• μισθοδοσία,
• ενοίκιο,
• ηλεκτρικό ρεύμα,
• μεταφορικά,
• marketing,
• λογισμικά,
• τραπεζικά έξοδα,
• τόκοι,
• διοικητικά έξοδα,
• λοιπά λειτουργικά κόστη.

Επομένως η σωστή τιμολόγηση ενός προϊόντος απαιτεί γνώση τόσο του μικτού περιθωρίου όσο και του συνολικού λειτουργικού κόστους.

Ποια Προϊόντα Πραγματικά Αφήνουν Κέρδος;

Δεν είναι όλα τα προϊόντα μιας επιχείρησης εξίσου κερδοφόρα.

Μπορεί ένα προϊόν να δημιουργεί μεγάλο τζίρο αλλά πολύ μικρό περιθώριο.

Άλλο προϊόν μπορεί να έχει μικρότερες πωλήσεις αλλά πολύ μεγαλύτερη κερδοφορία.

Η ανάλυση μπορεί να πραγματοποιείται:

ανά προϊόν → κατηγορία → προμηθευτή → πελάτη → κατάστημα → πωλητή.

Έτσι η διοίκηση μπορεί να αποφασίσει πού πρέπει να εστιάσει.

Εκπτώσεις, Bonus & Πιστωτικά Τιμολόγια

Οι εμπορικές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά:

• εκπτώσεις τζίρου,
• εμπορικές εκπτώσεις,
• bonus,
• rebates,
• πιστωτικά τιμολόγια,
• συμφωνίες επίτευξης στόχων.

Οι συναλλαγές αυτές πρέπει να απεικονίζονται σωστά τόσο λογιστικά όσο και φορολογικά.

Παράλληλα πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στην πραγματική κοστολόγηση.

Ένα προϊόν που εμφανίζεται ότι αγοράστηκε 100 € μπορεί μετά από ετήσιο bonus προμηθευτή να έχει πραγματικό κόστος 95 €.

Αυτή η πληροφορία επηρεάζει άμεσα το πραγματικό μικτό κέρδος.

Επιστροφές Εμπορευμάτων

Οι επιστροφές πρέπει να παρακολουθούνται τόσο φορολογικά όσο και στην αποθήκη.

Χρειάζεται σωστή σύνδεση μεταξύ:

διακίνησης → επιστροφής → πιστωτικού παραστατικού → αποθήκης → myDATA.

Σε επιχειρήσεις με μεγάλο αριθμό επιστροφών, η έλλειψη σωστής διαδικασίας μπορεί να δημιουργήσει σημαντικές διαφορές μεταξύ φυσικού και λογιστικού αποθέματος.

Καταστροφές & Απαξιωμένα Αποθέματα

Δεν έχουν όλα τα αποθέματα την αξία που εμφανίζεται αρχικά στα βιβλία ή στο εμπορικό πρόγραμμα.

Μπορεί να υπάρχουν:

• ληγμένα προϊόντα,
• κατεστραμμένα προϊόντα,
• παλαιά μοντέλα,
• προϊόντα εκτός μόδας,
• τεχνολογικά απαξιωμένα είδη,
• αποθέματα χωρίς εμπορική κίνηση.

Οι περιπτώσεις καταστροφής ή απομείωσης αποθεμάτων απαιτούν κατάλληλη τεκμηρίωση και φορολογική αντιμετώπιση.

Παράλληλα όμως αποτελούν σημαντικό οικονομικό δείκτη.

Απόθεμα που δεν πωλείται σημαίνει κεφάλαιο που παραμένει δεσμευμένο.

Πόσα Χρήματα Έχετε Δεσμευμένα στην Αποθήκη;

Έστω ότι μια εμπορική επιχείρηση εμφανίζει απόθεμα:

300.000 €

Από αυτό:

120.000 € κινούνται γρήγορα.

100.000 € έχουν αργή κυκλοφορία.

50.000 € έχουν ελάχιστη κίνηση.

30.000 € είναι ουσιαστικά απαξιωμένα.

Η επιχείρηση μπορεί λογιστικά να βλέπει «απόθεμα 300.000 €».

Οικονομικά όμως ένα σημαντικό μέρος του κεφαλαίου της είναι παγιδευμένο στην αποθήκη.

Η παρακολούθηση της ταχύτητας κυκλοφορίας των αποθεμάτων μπορεί να οδηγήσει σε καλύτερες αποφάσεις αγορών και σημαντική βελτίωση της ρευστότητας.

Ενδοκοινοτικές Αποκτήσεις

Η αγορά εμπορευμάτων από προμηθευτές άλλων κρατών-μελών της Ευρωπαϊκής Ένωσης απαιτεί σωστή εφαρμογή των κανόνων ΦΠΑ.

Πρέπει να εξετάζονται:

• το ΑΦΜ/VAT number του προμηθευτή,
• η εγκυρότητα των στοιχείων,
• ο χαρακτηρισμός της συναλλαγής,
• η δήλωση ΦΠΑ,
• το VIES όπου απαιτείται,
• το Intrastat όταν ξεπερνιούνται τα σχετικά όρια,
• η διαβίβαση στο myDATA.

Οι ενδοκοινοτικές αγορές δεν πρέπει να αντιμετωπίζονται ως απλές αγορές εσωτερικού.

Ενδοκοινοτικές Παραδόσεις

Η πώληση αγαθών προς επιχείρηση άλλου κράτους-μέλους μπορεί, όταν πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις, να αντιμετωπίζεται ως ενδοκοινοτική παράδοση.

Απαιτείται ιδιαίτερη προσοχή στην τεκμηρίωση της συναλλαγής και της πραγματικής μεταφοράς των αγαθών στο άλλο κράτος-μέλος.

Η φορολογική αντιμετώπιση πρέπει να συμφωνεί με:

Τιμολόγιο → VAT number → Μεταφορά → VIES → ΦΠΑ → Intrastat όπου απαιτείται → myDATA.

VIES

Οι επιχειρήσεις που πραγματοποιούν συγκεκριμένες ενδοκοινοτικές συναλλαγές έχουν υποχρεώσεις υποβολής ανακεφαλαιωτικών πινάκων VIES.

Η σωστή παρακολούθηση πρέπει να γίνεται σε μηνιαία βάση, ώστε να εντοπίζονται εγκαίρως:

• λανθασμένα VAT numbers,
• παραστατικά που δεν έχουν συμπεριληφθεί,
• διαφορές μεταξύ λογιστικής και VIES,
• λανθασμένοι χαρακτηρισμοί συναλλαγών.

Intrastat – Όρια 2026

Το Intrastat αφορά επιχειρήσεις που πραγματοποιούν ενδοκοινοτικές διακινήσεις αγαθών και υπερβαίνουν τα ετήσια στατιστικά κατώφλια.

Για το 2026, τα στατιστικά κατώφλια έχουν καθοριστεί σε:

250.000 € για ενδοκοινοτικές αφίξεις

και

90.000 € για ενδοκοινοτικές αποστολές.

Τα όρια πρέπει να ελέγχονται κατά τη διάρκεια της χρονιάς και όχι μόνο στο τέλος της χρήσης.

Εισαγωγές από Τρίτες Χώρες

Οι εισαγωγές από χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης δημιουργούν πρόσθετες λογιστικές και φορολογικές απαιτήσεις.

Το πραγματικό κόστος ενός εισαγόμενου προϊόντος δεν είναι μόνο η τιμή του ξένου προμηθευτή.

Μπορεί να περιλαμβάνει:

Τιμή αγοράς + μεταφορικά + ασφάλιστρα + δασμούς + έξοδα εκτελωνισμού + λοιπά έξοδα εισαγωγής.

Αυτά πρέπει να λαμβάνονται υπόψη στην πραγματική κοστολόγηση του προϊόντος.

Δασμοί, Τελωνείο & ΦΠΑ Εισαγωγής

Στις εισαγωγές πρέπει να συμφωνούνται:

• τιμολόγιο προμηθευτή,
• τελωνειακά παραστατικά,
• δασμοί,
• ΦΠΑ εισαγωγής,
• έξοδα εκτελωνιστή,
• μεταφορικά,
• παραλαβή στην αποθήκη,
• λογιστική καταχώριση.

Η λανθασμένη κοστολόγηση της εισαγωγής μπορεί να οδηγήσει σε λάθος τιμές πώλησης και λανθασμένη εικόνα κερδοφορίας.

Εξαγωγές

Οι εξαγωγικές εμπορικές επιχειρήσεις χρειάζονται σωστή παρακολούθηση των φορολογικών και τελωνειακών διαδικασιών.

Πρέπει να συνδέονται:

Παραγγελία → Τιμολόγηση → Διακίνηση → Τελωνείο → Εξαγωγή → Είσπραξη.

Παράλληλα, η επιχείρηση πρέπει να γνωρίζει την πραγματική κερδοφορία κάθε εξαγωγικής αγοράς μετά από μεταφορικά, ασφάλειες, προμήθειες και λοιπά κόστη.

POS, IRIS & Ηλεκτρονικές Πληρωμές

Οι λιανικές συναλλαγές έχουν περάσει σε ένα ολοένα πιο ψηφιακό περιβάλλον πληρωμών.

Από 1 Δεκεμβρίου 2025 είναι υποχρεωτική η αποδοχή υπηρεσιών άμεσης πληρωμής από λογαριασμό σε λογαριασμό, όπως IRIS, στις συναλλαγές επιχειρήσεων με ιδιώτες B2C.

Για μία εμπορική επιχείρηση πρέπει να συμφωνούνται:

Ταμειακή / Παραστατικό → POS → IRIS → Τραπεζικός λογαριασμός → Λογιστική.

Οι αποκλίσεις μεταξύ αυτών των συστημάτων πρέπει να εντοπίζονται και να διορθώνονται εγκαίρως.

Ταμειακές Μηχανές & Συστήματα Λιανικής

Οι επιχειρήσεις λιανικής πρέπει να οργανώνουν σωστά το σύστημα έκδοσης αποδείξεων και την απαιτούμενη διασύνδεση με τα συστήματα πληρωμών και τις ψηφιακές υποχρεώσεις.

Ιδιαίτερη σημασία έχει η συμφωνία:

Z / λιανικές πωλήσεις → POS → IRIS → myDATA → λογιστική.

Σε επιχειρήσεις με πολλά καταστήματα η διαδικασία αυτή πρέπει να γίνεται ανά σημείο πώλησης.

Επαγγελματικές Δαπάνες Εμπορικής Επιχείρησης

Μία εμπορική επιχείρηση μπορεί να έχει σημαντικές λειτουργικές δαπάνες:

• μισθώματα,
• μισθοδοσία,
• ηλεκτρικό ρεύμα,
• τηλεφωνία,
• internet,
• μεταφορικά,
• αποθηκευτικά,
• ασφάλιστρα,
• διαφήμιση,
• προμήθειες,
• λογισμικά,
• τραπεζικά έξοδα,
• συντήρηση εξοπλισμού,
• αμοιβές τρίτων,
• επαγγελματικά οχήματα.

Η φορολογική αναγνώριση κάθε δαπάνης πρέπει να εξετάζεται σύμφωνα με τις προϋποθέσεις της φορολογικής νομοθεσίας και να τεκμηριώνεται κατάλληλα.

Επαγγελματικά Οχήματα & ΦΙΧ

Για επιχειρήσεις χονδρικής, διανομής και εμπορίας, τα επαγγελματικά οχήματα αποτελούν συχνά βασικό μέρος της λειτουργίας.

Πρέπει να παρακολουθούνται:

• αγορά ή leasing,
• αποσβέσεις,
• καύσιμα,
• επισκευές,
• ασφάλειες,
• τέλη,
• κόστος ανά όχημα,
• πραγματική χρήση.

Σε επιχειρήσεις με στόλο οχημάτων αξίζει να υπολογίζεται ακόμη και το κόστος διανομής ανά παραγγελία ή πελάτη.

Μισθοδοσία Εμπορικής Επιχείρησης

Μια εμπορική επιχείρηση μπορεί να απασχολεί:

• πωλητές,
• αποθηκάριους,
• οδηγούς,
• υπαλλήλους γραφείου,
• υπεύθυνους καταστήματος,
• εμπορικούς διευθυντές,
• προσωπικό logistics.

Η σωστή μισθοδοσία απαιτεί παρακολούθηση των συμβάσεων, ωραρίων, υπερωριών, αδειών, ασφαλιστικών υποχρεώσεων και των εκάστοτε ψηφιακών εργασιακών διαδικασιών.

Παράλληλα, για την οικονομική διοίκηση πρέπει να γνωρίζουμε το πραγματικό εργατικό κόστος ανά τμήμα ή κατάστημα.

Ατομική Εμπορική Επιχείρηση ή Εταιρεία;

Καθώς αυξάνονται οι πωλήσεις και τα κέρδη, προκύπτει συχνά το ερώτημα:

«Με συμφέρει να συνεχίσω ατομικά ή να δημιουργήσω εταιρεία;»

Δεν υπάρχει ένας συγκεκριμένος τζίρος πάνω από τον οποίο η εταιρεία συμφέρει αυτομάτως.

Πρέπει να συγκριθούν:

• καθαρά κέρδη,
• προσωπικές αναλήψεις,
• φορολογία,
• ασφαλιστικές υποχρεώσεις,
• αριθμός εταίρων,
• επιχειρηματικός κίνδυνος,
• επενδύσεις,
• χρηματοδότηση,
• ανάγκη διατήρησης κερδών στην επιχείρηση,
• σχέδια ανάπτυξης.

Η απόφαση πρέπει να βασίζεται σε πραγματικά οικονομικά σενάρια.

Ελάχιστο Τεκμαρτό Εισόδημα Ατομικής Επιχείρησης

Η ατομική εμπορική επιχείρηση μπορεί να εμπίπτει στο ισχύον σύστημα προσδιορισμού ελάχιστου καθαρού εισοδήματος, ανάλογα με τα χαρακτηριστικά της και τις προβλεπόμενες εξαιρέσεις ή μειώσεις.

Για τον επιχειρηματία πρέπει να συγκρίνονται:

πραγματικό λογιστικό αποτέλεσμα

και

ελάχιστο φορολογητέο αποτέλεσμα που προκύπτει από το ισχύον πλαίσιο.

Η πρόβλεψη πρέπει να πραγματοποιείται πριν κλείσει το φορολογικό έτος, ώστε ο επιχειρηματίας να γνωρίζει εγκαίρως την πιθανή φορολογική επιβάρυνση.

ΙΚΕ, ΟΕ ή ΕΕ;

Η επιλογή εταιρικής μορφής δεν πρέπει να γίνεται μόνο με βάση το κόστος σύστασης.

Πρέπει να εξετάζονται:

• αριθμός εταίρων,
• ευθύνη,
• τρόπος διοίκησης,
• φορολογία,
• ασφαλιστικές υποχρεώσεις,
• διανομή κερδών,
• χρηματοδότηση,
• μελλοντική είσοδος νέων εταίρων,
• ανάπτυξη της επιχείρησης.

Για μία εμπορική επιχείρηση που μεγαλώνει, η σωστή εταιρική δομή μπορεί να αποτελέσει σημαντικό μέρος του συνολικού επιχειρηματικού σχεδιασμού.

Έχω Κέρδη αλλά Δεν Έχω Χρήματα. Γιατί;

Αυτό είναι ένα από τα συχνότερα ερωτήματα επιχειρηματιών.

Κέρδος δεν σημαίνει ρευστότητα.

Μία επιχείρηση μπορεί να εμφανίζει κέρδη αλλά τα χρήματα να βρίσκονται:

στην αποθήκη

σε απαιτήσεις από πελάτες

σε προκαταβολές προμηθευτών

σε επενδύσεις

σε αποπληρωμές δανείων

σε ΦΠΑ και φορολογικές υποχρεώσεις.

Γι' αυτό χρειάζεται ξεχωριστή παρακολούθηση του Cash Flow.

Πελάτες & Ανείσπρακτες Απαιτήσεις

Μία πώληση δεν ολοκληρώνεται οικονομικά όταν εκδοθεί το τιμολόγιο.

Ολοκληρώνεται όταν εισπραχθεί.

Μια επιχείρηση μπορεί να έχει:

Πωλήσεις 1.500.000 €

αλλά

ανείσπρακτες απαιτήσεις 400.000 €.

Αυτό δημιουργεί σημαντική ανάγκη κεφαλαίου κίνησης.

Πρέπει να παρακολουθούνται:

• υπόλοιπα πελατών,
• ημέρες είσπραξης,
• ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις,
• πιστωτικά όρια,
• συγκέντρωση κινδύνου σε μεγάλους πελάτες.

Προμηθευτές & Πιστωτικές Ημέρες

Οι όροι πληρωμής προς τους προμηθευτές επηρεάζουν άμεσα τη ρευστότητα.

Άλλο είναι:

αγορά σήμερα – πληρωμή σε 30 ημέρες

και άλλο:

αγορά σήμερα – πληρωμή σε 120 ημέρες.

Η διαπραγμάτευση καλύτερων πιστωτικών όρων μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να είναι εξίσου σημαντική με την αύξηση του τραπεζικού δανεισμού.

Κεφάλαιο Κίνησης

Το κεφάλαιο κίνησης αποτελεί κρίσιμο ζήτημα για μία εμπορική επιχείρηση.

Όσο περισσότερο κεφάλαιο βρίσκεται δεσμευμένο σε:

απόθεμα + απαιτήσεις πελατών

και όσο γρηγορότερα πρέπει να πληρώνονται οι προμηθευτές, τόσο μεγαλύτερες είναι οι ανάγκες χρηματοδότησης.

Η σωστή οικονομική διοίκηση πρέπει να εξετάζει ταυτόχρονα:

Stock Days + Customer Days + Supplier Days.

Ο στόχος δεν είναι μόνο μεγαλύτερες πωλήσεις.

Είναι μεγαλύτερες πωλήσεις χωρίς να στραγγαλίζεται η ρευστότητα της επιχείρησης.

Break-even – Πόσο Πρέπει να Πουλάει η Επιχείρηση;

Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να γνωρίζει το σημείο ισορροπίας της επιχείρησής του.

Δηλαδή:

«Πόσες πωλήσεις χρειάζομαι κάθε μήνα για να καλύπτω όλα τα έξοδά μου;»

Αν μία επιχείρηση έχει σταθερά λειτουργικά έξοδα 30.000 € τον μήνα και μέσο περιθώριο συνεισφοράς 30%, χρειάζεται περίπου:

100.000 € πωλήσεις τον μήνα

για να καλύψει τα συγκεκριμένα σταθερά κόστη, πριν ληφθούν υπόψη τυχόν άλλοι παράγοντες.

Η γνώση του break-even βοηθά στην τιμολόγηση, στον προϋπολογισμό και στη λήψη εμπορικών αποφάσεων.

Budget – Οικονομικός Προϋπολογισμός

Μία οργανωμένη εμπορική επιχείρηση δεν πρέπει να περιμένει το τέλος της χρονιάς για να μάθει το αποτέλεσμα.

Μπορεί να δημιουργήσει ετήσιο προϋπολογισμό με:

• στόχο πωλήσεων,
• μικτό περιθώριο,
• μισθοδοσία,
• ενοίκια,
• μεταφορικά,
• marketing,
• λειτουργικά έξοδα,
• τόκους,
• επενδύσεις,
• αναμενόμενο κέρδος.

Κάθε μήνα συγκρίνεται:

Budget vs Actual

ώστε να εντοπίζονται εγκαίρως οι αποκλίσεις.

Cash Flow Forecast

Η πρόβλεψη ταμειακών ροών επιτρέπει στην επιχείρηση να γνωρίζει τι θα συμβεί στους επόμενους μήνες.

Για παράδειγμα:

Σεπτέμβριος: +40.000 €

Οκτώβριος: -25.000 €

Νοέμβριος: -70.000 €

Δεκέμβριος: +130.000 €

Έτσι η διοίκηση γνωρίζει εγκαίρως ότι θα χρειαστεί προσωρινή χρηματοδότηση πριν δημιουργηθεί το πρόβλημα.

ΕΣΠΑ & Χρηματοδότηση Εμπορικών Επιχειρήσεων

Οι εμπορικές επιχειρήσεις πραγματοποιούν συχνά επενδύσεις σε:

• εξοπλισμό,
• αποθήκες,
• πληροφοριακά συστήματα,
• ERP,
• ψηφιακό μετασχηματισμό,
• ενεργειακή αναβάθμιση,
• οχήματα όπου είναι επιλέξιμα,
• εγκαταστάσεις,
• νέα σημεία πώλησης.

Πριν από μία σημαντική επένδυση πρέπει να εξετάζεται εάν υπάρχει διαθέσιμο πρόγραμμα:

ΕΣΠΑ – Αναπτυξιακός Νόμος – ΔΥΠΑ – χρηματοδοτικό εργαλείο – τραπεζική χρηματοδότηση.

Η επένδυση όμως πρέπει να αξιολογείται οικονομικά και όχι μόνο με βάση το ποσοστό της επιδότησης.

CFO Support για Εμπορικές Επιχειρήσεις

Για μία αναπτυσσόμενη εμπορική επιχείρηση, η απλή λογιστική παρακολούθηση δεν είναι αρκετή.

Μέσω υπηρεσιών CFO Support μπορούν να οργανωθούν:

• μηνιαίο management reporting,
• ανάλυση πωλήσεων,
• μικτό περιθώριο,
• κερδοφορία ανά κατηγορία,
• stock analysis,
• aging αποθέματος,
• ανάλυση πελατών,
• aging απαιτήσεων,
• υποχρεώσεις προμηθευτών,
• cash-flow forecast,
• budget,
• break-even,
• οικονομικοί δείκτες,
• χρηματοδοτικός σχεδιασμός.

Η διοίκηση μπορεί έτσι να απαντήσει σε πραγματικά επιχειρηματικά ερωτήματα:

Ποια προϊόντα μου αφήνουν το μεγαλύτερο κέρδος;

Πόσα χρήματα έχω δεσμευμένα στην αποθήκη;

Ποιοι πελάτες καθυστερούν περισσότερο να πληρώσουν;

Μπορώ να αυξήσω τις αγορές χωρίς να δημιουργήσω πρόβλημα ρευστότητας;

Πόσο πρέπει να αυξήσω τις πωλήσεις για να προσλάβω νέο προσωπικό;

Μπορώ να ανοίξω δεύτερο κατάστημα;

Πόσο πραγματικά αξίζει μία αύξηση του τζίρου αν μειώνεται το περιθώριο κέρδους;

Αυτή είναι η μετάβαση από την απλή λογιστική στην οικονομική διοίκηση της επιχείρησης.

Οι Υπηρεσίες μας για Εμπορικές Επιχειρήσεις

Το Λογιστικό Γραφείο Καραπετρίδης Σωκράτης & Συνεργάτες – ΦΟΡΟΣΥΜΒΟΥΛΟΙ παρέχει ολοκληρωμένη υποστήριξη σε εμπορικές επιχειρήσεις σε θέματα όπως:

• λογιστική και φορολογική παρακολούθηση,
• ΦΠΑ,
• myDATA,
• ηλεκτρονική τιμολόγηση,
• ψηφιακά παραστατικά διακίνησης,
• λιανική και χονδρική,
• ενδοκοινοτικές συναλλαγές,
• VIES,
• Intrastat,
• εισαγωγές και εξαγωγές,
• μισθοδοσία,
• απογραφή,
• οικονομική παρακολούθηση αποθεμάτων,
• κοστολόγηση,
• μικτό περιθώριο,
• ανάλυση κερδοφορίας,
• cash-flow planning,
• budgeting,
• break-even analysis,
• Business Plans,
• ΕΣΠΑ και χρηματοδότηση,
• CFO Support.

Συχνές Ερωτήσεις