Λογιστής για Μουσικούς & Digital Creators

Λογιστική και φορολογική υποστήριξη για έσοδα από streaming, royalties και ψηφιακές πωλήσεις

Αποκτάτε έσοδα από DistroKid, Spotify, Apple Music, YouTube, Bandcamp, BeatStars ή άλλες διεθνείς πλατφόρμες; Πουλάτε beats, μουσική, άδειες χρήσης, ψηφιακά albums ή merchandise σε πελάτες στην Ελλάδα και στο εξωτερικό;

Η φορολογική αντιμετώπιση αυτών των εσόδων δεν είναι πάντα ίδια. Εξαρτάται από την πλατφόρμα, το είδος της συναλλαγής, τη χώρα προέλευσης του εισοδήματος και τον τρόπο με τον οποίο λειτουργεί η δραστηριότητά σας.

Το λογιστικό γραφείο ΚΑΡΑΠΕΤΡΙΔΗΣ – Λογιστές, Φοροσύμβουλοι και Επιχειρηματικοί Σύμβουλοι παρέχει λογιστική και φορολογική υποστήριξη σε μουσικούς, παραγωγούς και ψηφιακούς δημιουργούς με εισόδημα από την Ελλάδα και το εξωτερικό.

Από ποιες πλατφόρμες μπορεί να προέρχονται τα έσοδά σας;

Υποστηρίζουμε περιπτώσεις δημιουργών με έσοδα από:

• DistroKid και πλατφόρμες streaming, όπως Spotify, Apple Music και YouTube Music
• Bandcamp και απευθείας πωλήσεις μουσικής ή ψηφιακών albums
• BeatStars και πωλήσεις ή παραχώρηση αδειών χρήσης beats
• YouTube, Content ID και διαφημιστικά έσοδα
• Οργανισμούς συλλογικής διαχείρισης και publishing royalties
• BMI και άλλους οργανισμούς ή συνεργάτες του εξωτερικού
• Stripe, PayPal και άλλους παρόχους πληρωμών
• Πωλήσεις merchandise μέσω e-shop ή print-on-demand πλατφορμών

Η κάθε πλατφόρμα έχει διαφορετικό τρόπο λειτουργίας. Πριν προσδιοριστεί ο σωστός τρόπος φορολογικής και λογιστικής καταχώρισης, εξετάζουμε ποιος πραγματοποιεί την πώληση, ποιος εισπράττει από τον τελικό πελάτη, ποιες προμήθειες παρακρατούνται και ποιο παραστατικό ή αναφορά εκδίδεται.

Χρειάζεται να κάνω έναρξη δραστηριότητας;

Όταν τα έσοδα αποκτούν συστηματικό χαρακτήρα και προκύπτουν από οργανωμένη δραστηριότητα με σκοπό το κέρδος, συνήθως απαιτείται έναρξη επιχειρηματικής δραστηριότητας. Η αξιολόγηση, όμως, πρέπει να γίνεται με βάση τα πραγματικά δεδομένα κάθε δημιουργού και όχι μόνο το ύψος των πρώτων εσόδων.

Πριν από την έναρξη εξετάζουμε:

• ποιες υπηρεσίες, άδειες ή προϊόντα θα διαθέτετε
• από ποιες χώρες και πλατφόρμες θα προέρχονται τα έσοδα
• αν οι πελάτες είναι ιδιώτες, επιχειρήσεις ή οι ίδιες οι πλατφόρμες
• τους κατάλληλους ΚΑΔ
• την υπαγωγή ή μη σε ΦΠΑ και τις ενδοκοινοτικές υποχρεώσεις
• την ασφάλιση στον e-ΕΦΚΑ
• τον τρόπο έκδοσης παραστατικών και διαβίβασης στο myDATA
• το πραγματικό ετήσιο κόστος λειτουργίας

Στόχος είναι να ξεκινήσετε με σωστή δομή, χωρίς περιττές υποχρεώσεις αλλά και χωρίς φορολογικά κενά.

Ατομική επιχείρηση ή Μονοπρόσωπη ΙΚΕ;

Για έναν δημιουργό που βρίσκεται στην αρχή, η ατομική επιχείρηση μπορεί να είναι η απλούστερη μορφή λειτουργίας. Καθώς αυξάνονται ο κύκλος εργασιών, τα έξοδα, οι συνεργασίες ή οι επιχειρηματικοί κίνδυνοι, μπορεί να εξεταστεί η μετάβαση σε Μονοπρόσωπη ΙΚΕ.

Η επιλογή δεν γίνεται μόνο με βάση τον φορολογικό συντελεστή. Συγκρίνουμε:

• αναμενόμενα έσοδα και αναγνωριζόμενα έξοδα
• φόρο εισοδήματος και προκαταβολή φόρου
• ασφαλιστικές εισφορές
• κόστος τήρησης και διοικητικές υποχρεώσεις
• τρόπο ανάληψης των κερδών
• ανάγκη περιορισμού της προσωπικής ευθύνης
• προοπτική συνεργασιών, επενδύσεων ή ανάπτυξης label

Μπορούμε να καταρτίσουμε συγκριτικό οικονομικό σενάριο, ώστε η απόφαση να βασίζεται σε πραγματικά ποσά.

Έσοδα από τις ΗΠΑ, royalties και έντυπο W-8BEN

Οι αμερικανικές πλατφόρμες ή οργανισμοί ενδέχεται να ζητούν από έναν φορολογικό κάτοικο Ελλάδας την υποβολή του εντύπου W-8BEN ή, όταν δικαιούχος είναι εταιρεία, του αντίστοιχου εταιρικού εντύπου. Σκοπός είναι να δηλωθεί η φορολογική κατοικία του δικαιούχου και, όπου πληρούνται οι προϋποθέσεις, να εφαρμοστεί η σχετική Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας.

Εξετάζουμε:

• τη φύση του εισοδήματος, όπως royalties, αμοιβές υπηρεσιών ή πωλήσεις
• τη βεβαίωση και το ποσοστό φόρου που ενδεχομένως παρακρατήθηκε στο εξωτερικό
• τη δήλωση του εισοδήματος στην Ελλάδα
• τη δυνατότητα πίστωσης του φόρου αλλοδαπής, με τα απαραίτητα δικαιολογητικά
• τη φορολογική μεταχείριση των προμηθειών που παρακρατούν οι πλατφόρμες

Η συμπλήρωση ενός φορολογικού εντύπου δεν γίνεται απομονωμένα. Πρέπει να συμφωνεί με τη νομική μορφή, τη φορολογική κατοικία και την πραγματική φύση των πληρωμών.

ΦΠΑ και πωλήσεις ψηφιακού περιεχομένου

Η αντιμετώπιση του ΦΠΑ εξαρτάται από το τι ακριβώς παρέχεται, σε ποιον και μέσω ποιου μοντέλου λειτουργεί η πλατφόρμα. Άλλοι κανόνες μπορεί να εφαρμόζονται σε παροχή υπηρεσίας προς επιχείρηση του εξωτερικού και άλλοι σε απευθείας πώληση ψηφιακού περιεχομένου σε ιδιώτη άλλου κράτους.

Ελέγχουμε, ανά περίπτωση:

• αν αντισυμβαλλόμενος είναι η πλατφόρμα ή ο τελικός πελάτης
• αν πρόκειται για B2B ή B2C συναλλαγή
• τον τόπο παροχής και την εφαρμογή ΦΠΑ
• τις υποχρεώσεις VIES ή OSS, όπου εφαρμόζονται
• το σωστό παραστατικό και την ένδειξη απαλλαγής ή αντίστροφης χρέωσης

Συμφωνία εσόδων και προμηθειών από τις πλατφόρμες

Το ποσό που πιστώνεται στον τραπεζικό σας λογαριασμό σπάνια ταυτίζεται με το φορολογητέο έσοδο. Ανάμεσα στα δύο παρεμβάλλονται προμήθειες πλατφόρμας, χρεώσεις παρόχου πληρωμών, παρακρατήσεις φόρου εξωτερικού, συναλλαγματικές διαφορές και διαφορετικές περίοδοι εκκαθάρισης.

Για τον λόγο αυτό συμφωνούμε τις αναφορές DistroKid, Bandcamp, Stripe και PayPal με τα βιβλία και το myDATA, ώστε το δηλούμενο μικτό έσοδο, τα αναγνωριζόμενα έξοδα και οι τραπεζικές κινήσεις να συμφωνούν μεταξύ τους.

Παραστατικά, βιβλία και διαβίβαση στο myDATA

Ο σωστός τύπος παραστατικού και ο χρόνος έκδοσής του προκύπτουν από την ίδια ανάλυση: ποιος είναι ο αντισυμβαλλόμενος, ποια περίοδο αφορά η εκκαθάριση και ποιο είναι το μικτό ποσό πριν από τις προμήθειες. Οργανώνουμε τη ροή των παραστατικών, τη διαβίβαση στο myDATA και την τήρηση των βιβλίων, ώστε να ανταποκρίνονται στον πραγματικό τρόπο λειτουργίας της δραστηριότητάς σας.

Merchandise, e-shop και print-on-demand

Οι πωλήσεις merchandise ακολουθούν διαφορετική λογική από τα ψηφιακά έσοδα, καθώς αφορούν αγαθά. Εξετάζουμε το μοντέλο διάθεσης — δικό σας e-shop, marketplace ή print-on-demand πλατφόρμα — τη χώρα του πελάτη, τον τρόπο αποστολής και τις υποχρεώσεις ΦΠΑ που προκύπτουν, και σας υποστηρίζουμε στη σχεδίαση της δραστηριότητας από την αρχή.

Τι αναλαμβάνουμε

• σχεδιασμό της έναρξης δραστηριότητας και επιλογή ΚΑΔ
• σύγκριση ατομικής επιχείρησης και Μονοπρόσωπης ΙΚΕ
• έναρξη, μεταβολές και σύσταση εταιρείας
• λογιστική παρακολούθηση και υποβολή δηλώσεων
• ΦΠΑ, VIES, OSS και συναλλαγές με το εξωτερικό
• οργάνωση παραστατικών και διαβίβαση στο myDATA
• φορολογική αντιμετώπιση royalties και παρακρατήσεων εξωτερικού
• συμφωνία εσόδων και προμηθειών από πλατφόρμες και παρόχους πληρωμών
• συμβουλευτική για ανάπτυξη e-shop και πώληση merchandise
• εξ αποστάσεως συνεργασία σε όλη την Ελλάδα

Όταν ένα ζήτημα απαιτεί εφαρμογή αλλοδαπού δικαίου, συνεργαζόμαστε με τον κατάλληλο σύμβουλο της αντίστοιχης χώρας ή ζητούμε τα αναγκαία επίσημα δικαιολογητικά, ώστε η ελληνική φορολογική αντιμετώπιση να στηρίζεται σε πλήρη στοιχεία.

Γιατί να επιλέξετε το γραφείο μας

Διαθέτουμε περισσότερα από 25 χρόνια εμπειρίας στη λογιστική και φορολογική υποστήριξη επιχειρήσεων, γνώση της ελληνικής και ευρωπαϊκής φορολογικής νομοθεσίας και εμπειρία σε συναλλαγές με το εξωτερικό, e-commerce και ψηφιακές επιχειρήσεις.

Δεν εφαρμόζουμε μία γενική λύση σε κάθε δημιουργό. Χαρτογραφούμε τη διαδρομή των χρημάτων και των συναλλαγών — από την πλατφόρμα μέχρι τον τραπεζικό λογαριασμό — και οργανώνουμε τη δραστηριότητα με βάση τον πραγματικό τρόπο λειτουργίας της.

Η συνεργασία μπορεί να πραγματοποιηθεί πλήρως εξ αποστάσεως μέσω Zoom ή Teams και ψηφιακής ανταλλαγής εγγράφων.

Συχνές ερωτήσεις

Ξεκινήστε με σωστό φορολογικό σχεδιασμό

Αν σχεδιάζετε να αποκτήσετε έσοδα από μουσική, streaming, royalties, licensing ή ψηφιακές πωλήσεις, είναι προτιμότερο να οργανώσετε τη δραστηριότητά σας πριν ξεκινήσουν οι συστηματικές εισπράξεις.

Στο πρώτο ραντεβού εξετάζουμε τις πλατφόρμες που χρησιμοποιείτε, τη ροή των πληρωμών, τις χώρες προέλευσης των εσόδων και τα σχέδια ανάπτυξής σας. Στη συνέχεια προτείνουμε συγκεκριμένο μοντέλο λειτουργίας και αναλυτικά επόμενα βήματα.

Κλείστε ενημερωτικό ραντεβού ή επικοινωνήστε μαζί μας στο 2310 758703.

Δείτε επίσης: Λογιστής για E-shop & Ηλεκτρονικό Εμπόριο · Startups / Νέες Επιχειρήσεις · Ελεύθεροι Επαγγελματίες · ΙΚΕ & Μικρομεσαίες Επιχειρήσεις